Déclarer son loyer : ce qu’un locataire doit savoir en 2025
Non, en tant que locataire, vous n’avez pas à déclarer votre loyer aux impôts.
- Charge de vie courante, non imposable pour le locataire.
- Les aides au logement (APL, ALF) sont exonérées d’impôt.
- Le loyer n’est pas déductible de votre revenu imposable.
- C’est votre propriétaire qui déclare et paye l’impôt.
Les règles de déclaration des loyers : ce que le locataire doit savoir
La question revient souvent et la réponse est simple : en tant que locataire, vous n’avez pas à déclarer le loyer que vous payez à l’administration fiscale. Votre loyer est considéré comme une charge de vie courante, au même titre que vos courses alimentaires ou votre abonnement téléphonique. Il ne s’agit pas d’un revenu, mais d’une dépense.
Voici les points essentiels à retenir pour y voir plus clair :
Loyer non déclaré par le locataire : vous n’avez aucune ligne à remplir concernant le montant de votre loyer sur votre déclaration de revenus. Cette somme n’entre pas dans le calcul de votre impôt.
Profitez des aides (APL, ALF) : si vous recevez des allocations logement, sachez qu’elles sont exonérées d’impôt. Vous n’avez donc rien à signaler au fisc de ce côté-là.
Loyer charge non déductible du revenu : contrairement à certaines idées reçues, vous ne pouvez pas déduire votre loyer de votre revenu imposable pour réduire votre impôt. Cette déduction est réservée à des cas spécifiques, comme l’exercice d’une activité professionnelle à domicile.
Le propriétaire déclare les revenus locatifs : c’est votre propriétaire (le bailleur) qui a l’obligation de déclarer les loyers qu’il perçoit. C’est lui qui sera imposé sur ces sommes, pas vous. Par exemple, s’il perçoit 1000€ ou 1500€ par mois, c’est lui qui devra les déclarer dans sa catégorie de revenus fonciers.
En résumé, votre rôle se limite à payer votre loyer. La déclaration fiscale de ces sommes incombe entièrement à votre propriétaire. Vous pouvez donc remplir votre déclaration l’esprit tranquille de ce côté-là.
Quels sont les régimes fiscaux applicables aux loyers ?
Si vous êtes locataire, vous n’avez aucune déclaration à faire concernant le loyer que vous payez. En revanche, la situation est très différente pour votre propriétaire : il doit obligatoirement déclarer les revenus qu’il perçoit. Les règles varient selon qu’il s’agit d’une location nue (logement vide) ou d’une location meublée.
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Le locataire qui paie en retard n’est pas sans recours : des dispositifs existent pour éviter la procédure judiciaire, comme le détaille l’aide aux locataires en difficulté. Avant d’en arriver là, mieux vaut connaître les risques encourus en cessant de payer, expliqués dans l’arrêt du paiement du loyer.
Et si la situation s'envenime, la mise en demeure pour loyer impayé fournit un modèle de lettre prêt à l'emploi.
Si vous aménagez une pièce dédiée au télétravail, pensez à la conformité de vos installations : la norme NF C 15-100 encadre la conception et la réalisation des circuits, appareillages et protections du logement, et s'applique aussi bien aux installations neuves qu'à celles entièrement rénovées.
Location nue et location meublée : quelles différences ?
Pour une location nue, les loyers perçus sont imposés dans la catégorie des revenus fonciers. Le propriétaire choisit entre le régime micro-foncier ou le régime réel, selon le montant de ses recettes annuelles.
Pour une location meublée, les revenus sont classés dans les bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Le régime applicable dépend du statut du loueur : s’il est loueur meublé non professionnel (LMNP) ou professionnel (LMP). Cette distinction est essentielle car elle change le calcul de l’impôt et les abattements applicables.
Le loyer de mon propriétaire est-il déclaré ? (régimes micro-foncier et réel)
Oui, votre propriétaire doit déclarer les loyers qu’il reçoit de vous. Pour la location nue, deux régimes existent. Le micro-foncier s’applique automatiquement lorsque les loyers annuels sont inférieurs à 15 000 €. Il offre un abattement forfaitaire de 30 % sur les revenus, sans avoir à justifier de charges. Au-delà de ce seuil, ou sur option, le propriétaire passe au régime réel : il déduit alors ses charges réelles (travaux, intérêts d’emprunt, taxe foncière) et les revenus sont soumis aux prélèvements sociaux de 17,2 %.
Pour la location meublée, le régime micro-BIC s’applique tant que les recettes annuelles restent sous le plafond de 83 600 €. Dans ce cas, le propriétaire bénéficie d’un abattement forfaitaire de 50 %. Au-delà de ce seuil, il doit opter pour le régime réel et déclarer ses charges déductibles. Dans tous les cas, c’est le propriétaire qui assume ces obligations fiscales, pas le locataire.
Déduction des charges : le loyer peut-il être déduit dans certains cas ?
Oui, mais uniquement dans une situation précise : lorsque vous exercez une activité professionnelle à domicile et que vous utilisez une pièce dédiée à ce travail. Dans ce cadre, une partie de votre loyer peut être déduite de vos revenus imposables. Cette possibilité concerne aussi bien les salariés en télétravail que les indépendants.
Le loyer est-il déductible en cas de télétravail ?
Le télétravail régulier peut justifier une déduction partielle de votre loyer, à condition de pouvoir prouver l’existence d’un espace dédié. Le logement doit comporter une pièce spécifiquement utilisée pour votre activité (un bureau de 10 m² dans un appartement de 50 m², par exemple). Le simple fait de travailler ponctuellement sur la table du salon ne suffit pas.
De plus, le télétravail doit être une obligation liée à votre contrat de travail ou à la nature de votre activité. Si votre employeur ne l’exige pas, la déduction est plus difficile à justifier. Dans tous les cas, conservez précieusement votre bail, vos quittances de loyer et un justificatif de votre employeur.
Quel est le calcul pour déduire une partie du loyer ?
Le calcul repose sur la surface de la pièce dédiée par rapport à la surface totale du logement. La quote-part ainsi obtenue s’applique au loyer mensuel. Pour un loyer de 1000 € et un bureau de 10 m² sur 50 m², la déduction atteint 200 € par mois. En revanche, l’administration fiscale recommande de ne pas dépasser 30 % de la surface totale pour la pièce dédiée, afin d’éviter tout abus.
Calcul selon surface pièce et habitation : la quote-part déductible représente le ratio surface du bureau / surface totale du logement.
Respecter le ratio de 30 % : une pièce dédiée ne doit pas excéder 30 % de la surface habitable pour rester raisonnable.
Garder le bail et les quittances : ces documents sont indispensables pour justifier le montant déduit en cas de contrôle fiscal.
Cas particuliers : location meublée, sous-location et logement de fonction
Sous-location et location meublée : quand déclarer les sommes perçues ?
La situation change radicalement si vous ne vous contentez pas de payer un loyer, mais que vous en percevez un. En sous-location meublée, par exemple, les sommes que vous encaissez sont imposables et doivent être déclarées. Le régime micro-BIC s’applique alors, avec un abattement forfaitaire de 50 % sur vos recettes, tant que celles-ci ne dépassent pas 83 600 € par an.
Concrètement, si vous sous-louez une chambre meublée 400 € par mois, vous déclarez 4 800 € de recettes annuelles, mais seulement 2 400 € seront imposés après abattement. Ce dispositif concerne aussi les locations saisonnières type Airbnb : chaque euro perçu doit être reporté sur la déclaration de revenus, avec le formulaire 2042-C Pro pour les loueurs meublés. Le seuil de 15 000 € de revenus fonciers pour basculer au régime réel concerne la location vide, pas la location meublée soumise au BIC.
Quelles sont les règles pour un logement de fonction ou gratuit ?
Un logement de fonction ou une habitation gratuite obéit à des règles différentes. Si vous occupez un logement mis à disposition par votre employeur sans payer de loyer, vous n’avez rien à déclarer côté impôt sur le revenu : il s’agit d’un avantage en nature qui relève des cotisations sociales, pas de votre déclaration fiscale personnelle.
La donne change pour le propriétaire du logement. Un logement gratuit meublé est assimilé à une location meublée non professionnelle : le propriétaire doit déclarer la valeur locative comme un revenu imposable. Si vous bénéficiez d’une grâce familiale par exemple un parent qui vous loge sans contrepartie cette occupation n’est généralement pas déclarée, sauf si le logement dépasse 200 km de la résidence principale du propriétaire, ce qui pourrait indiquer une intention locative.
Pour un logement de fonction lié à un emploi, le salarié n’a aucune déclaration locative à faire. En revanche, le bailleur qui met le bien à disposition doit continuer de déclarer ses revenus fonciers, même s’il ne perçoit pas de loyer : l’administration retient une valeur locative théorique. Le défaut de déclaration expose à une amende de 150 € par local concerné.
Peut-on se verser un loyer en tant que propriétaire de sa société ?
Oui, vous pouvez louer votre bien à votre propre société, à condition de le déclarer. Cette opération est légale et offre un avantage fiscal : la société déduit le loyer de ses charges, tandis que vous le déclarez comme revenu foncier.
Pour une société soumise à l’impôt sur les sociétés, un bail écrit est nécessaire. Dans une entreprise individuelle, un simple virement du compte professionnel vers votre compte personnel suffit. L’administration vérifie que ce loyer reste conforme aux prix du marché.
Cette pratique suit la jurisprudence du Conseil d’État du 11 avril 2008, qui reconnaît la déductibilité des loyers versés à soi-même. Attention : le bailleur reste soumis aux mêmes obligations fiscales que tout propriétaire.
FAQ : Vos questions fréquentes sur la déclaration du loyer
Quelles sont les aides au logement et comment les déclarer ?
Les APL, ALS et ALF ne sont pas imposables et ne figurent pas sur votre déclaration de revenus. Déclarez uniquement leur montant dans la rubrique « Aides sociales » si vous êtes étudiant ou sans emploi, car elles peuvent influencer certains calculs sociaux.
Quels sont les risques de ne pas déclarer ses revenus locatifs ?
Le locataire ne risque aucune sanction pour non-déclaration du loyer puisqu’il n’a pas à le déclarer. Seul le propriétaire doit déclarer ses revenus. Votre seule obligation fiscale est de certifier votre situation via la déclaration d’occupation.
Le propriétaire a-t-il des obligations de déclaration d’occupation ?
Oui, il doit déclarer votre identité et votre période d’occupation en ligne via le service Gérer mes biens immobiliers. Cette déclaration ne concerne pas vos revenus, mais permet à l’administration de vérifier l’occupation effective du logement.